证券代码：002496 证券简称：辉丰股份 公告编号：2023-021
(资料图片仅供参考)
江苏辉丰生物农业股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2022 年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
江苏辉丰生物农业股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“辉丰
股份”)于 2022 年 6 月 13 日收到深圳证券交易所上市公司管理二部下发的
《关于对江苏辉丰生物农业股份有限公司 2022 年年报的问询函》
（公司部
年报问询函〔2023〕第 313 号，以下简称“《年报问询函》”）。按深圳证
券交易所要求，公司董事会对此认真进行了核查。现就《年报问询函》涉
及的问题回复并公告如下：
中，农药及中间体业务收入 1.10 亿元，较上年下降 84.48%，毛利率较上
年增加 11.1 个百分点；油品、大宗化学品仓储运输及贸易业务收入 1.15
亿元，较上年下降 59.19%，毛利率较上年增加 19.35 个百分点。请补充
说明以下事项：
（1）结合市场需求变化、你公司基本面变化，说明前述两类业务收
入大幅下降的原因，并量化说明两类业务毛利率较上年均有较大幅度提
升的原因，毛利率变化与同行业公司是否一致。
（2）你公司贸易类业务开展情况，2022 年确认收入金额，贸易业务
前五大客户的具体情况，包括客户名称、交易内容、交货模式、交易金额、
业务发生时间、信用账期、截至目前的回款情况等，并说明采用总额法还
是净额法确认收入以及相关会计处理依据。
公司回复：
如下：
金额单位：万元
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率
农药及中间体 11,039.04 7,421.69 32.77% 71,128.61 55,712.58 21.67%
体保持增长的势头，其中上半年有所增长，下半年相对回落，尤其是四季
度回落明显。
公司 2022 年农药及中间体业务收入同比大幅下降非市场因素影响，
主要系公司将农药原药及中间体、农药制剂的生产业务下沉至安道麦辉丰
江苏公司，公司 2021 年 5 月底将安道麦辉丰江苏公司 51%股权出售给安
道麦股份有限公司完成交割。交割后，上述业务不再纳入合并报表（2021
年 1-5 月仍在合并报表范围内），使得公司 2022 年度相关业务收入同比大
幅下降。2022 年公司农药原药及中间体收入主要为库存中间体的销售；
农药制剂收入主要为生物刺激剂以及北京农一公司农药制剂电商销售。
的生物刺激剂产品销售在农药及中间体业务占比上升，2022 年生物刺激
剂销售收入以及在农药及中间体业务收入占比如下：
金额单位：万元
本期数 上年同期数
项 目
收入 毛利率 收入占比 收入 毛利率 收入占比
生物刺激剂 4,560.12 59.63% 41.31% 5,754.04 55.37% 8.09%
大宗化学品仓储运输及贸易业务收入、
成本、毛利率情况如下：
金额单位：万元
本期数 上年同期数
项 目
收入 占比(%) 成本 毛利率 收入 占比(%) 成本 毛利率
贸易业务-净
额确认收入
贸易业务-全
额确认收入
仓储业务 3,974.63 34.57 1,886.42 52.54% 4,239.45 15.05 2,230.86 47.38%
小 计 11,497.45 100.00 7,413.52 35.52% 28,169.67 100.00 23,615.47 16.17%
公司以将商品转让给客户之前是否能够控制该商品来确定按对价总
额确认收入还是按净额确认收入。对于在转让商品前能够控制该商品，承
担存货风险、应收款信用风险及主要责任时按对价总额确认收入，反之则
按净额确认收入。
涨后跌趋势。上半年主要受俄乌冲突影响，原油价格高涨，美联储大幅加
息引发大宗商品暴跌，6 月伴随原油价格高位跳水，化工价格大幅回落。
上述市场行情导致公司承担市场价格变动风险的部分大宗产品发生亏损，
针对上述情况，公司收缩承担存货价格风险的贸易业务，拓展不承担存货
价格风险的稳健贸易业务，因而采取总额法核算的贸易业务减少，净额法
核算的贸易业务增加，贸易业务收入总额同比减少。
由上表可见，2021 年度总额法确认收入的贸易业务占比较高，而毛
利率较低，本期此类业务收入大幅度下降，毛利率较高的仓储业务收入以
及净额法确认收入的贸易业务占比上升，使得油品、化学品、仓储及运输
产品的整体毛利率上升。
金额、业务发生时间、信用账期、截至目前的回款情况如下：
金额单位：元
客户名称 交易金额 交易内容 业务发生时间
仓储为 2022 全年，
客户 1 18,984,135.13 仓储服务、液氨销售 液氨销售 2022 年
客户 2 18,469,105.47 销售钢材 2022 年 9 月
客户 3 11,576,002.93 销售农药产品
月、12 月
客户 4 6,430,779.73 销售农药产品 2022 年 1-12 月
客户 5 5,203,725.61 销售农药产品 月、8 月、9 月、11
月
续上表
截至本问询函回复
客户名称 交货模式 信用账期
日回款情况
仓储服务账期一个月，
客户 1 上门提货 已经全部回款
液氨销售款到发货
客户 2 上门提货 款到发货 已经全部回款
客户 3 上门提货 款到发货 已经全部回款
FOB 方式，船上
客户 4 发货后 90 天 已经全部回款
交货
FOB 方式，船上
客户 5 发货后 30 天 已经全部回款
交货
该商品来确定总额法还是净额法，具体如下：
金额单位：万元
总额法、净额
总额法 净额法
客户名称 收入合计 法确认收入依
确认收入 确认收入
据
仓储服务按总
额法确认收
入，净额确认
客户 1 1,518.66 379.75 1,898.41 收入为销售液
氨销售（不承
担商品价格风
险）
囤货销售承担
客户 2 1,846.91 - 1,846.91
存货价格风险
其中：囤货销
售部分按总额
法；不承担价
客户 3 917.89 239.71 1,157.60
格风险的业务
按净额法确认
收入
不承担存货价
客户 4 - 643.08 643.08 格风险的出口
业务
不承担存货价
客户 5 520.37 520.37 格风险的出口
业务
发投入金额仅 291.34 万元，较上年下降 93.58%。请补充说明以下事项：
（1）结合你公司主要产品市场竞争情况、自身产品品类护城河情况、
历史经营状况等，具体说明 2022 年大额亏损的原因，后续持续经营能力
是否存在问题。
（2）你公司研发人员、研发投入大幅下降的原因，与同行业研发投
入的对比，并说明在研发欠缺的情况下，未来如何提升主营业务竞争力、
化解自身经营风险。
公司回复：
后归属于母公司的净利润为-3.14 亿元，主要原因为：重大资产重组后营
业收入和毛利润大幅下降，计提资产减值，确认子公司超额亏损以及金融
资产公允价值变动损失所致。
（1）公司将主营业务农药原药及中间体、农药制剂的生产和销售业
务下沉至安道麦辉丰江苏公司，并于 2021 年 5 月末将安道麦辉丰江苏公
司 51%股权出售给安道麦股份有限公司完成交割，使得公司 2022 年度营
业收入和毛利润大幅下降，重组后的安道麦辉丰江苏公司正在逐步恢复产
能，2022 年业绩仍处于亏损中。公司正处于转型发展阶段，将持续着力培
育市场。
（2）2022 年度，公司各项坏账准备、减值准备计提情况如下：
金额单位：元
项 目 本期数
坏账损失 -115,443,910.59
预付账款减值损失 -405,271.92
存货跌价损失 -34,256,739.63
长期股权投资减值损失 -8,068,236.11
固定资产减值损失 -9,193,167.50
工程物资减值损失 -3,196,243.45
开发支出减值损失 -2,015,361.31
合 计 -172,578,930.51
本期坏账准备计提金额较多，主要系按账龄对应收安道麦公司股权转
让款计提坏账准备 8,445.60 万元和辉丰石化公司根据第三方评估报告对
广西黄河公司的应收款单项计提坏账准备 3,764.51 万元。
本期存货跌价损失主要系母公司对剩余库存做了全面清理，并根据可
变现净值与账面价值的差异计提存货跌价准备 765.00 万元；子公司科菲
特公司收到退园通知，原有材料、在产品等也无法再生产，故对该部分存
货计提跌价 525.70 万元；子公司嘉隆公司，对长库龄的原药、中间体计
提存货跌价 1,644.55 万元；子公司焦点农业公司，对部分存货计提存货跌
价准备 765.46 万元；
本期固定资产减值损失主要系科菲特公司收到退园通知，原有生产设
备需要全部拆除，计提 919.32 万元减值准备。
本期长期股权投资减值损失主要系公司对持有的响水新宇环保科技
有限公司股权计提 806.82 万元的减值损失。该公司已连续两年亏损，出
现减值迹象，公司根据评估机构对股权的评估结果计提减值损失。
(3)确认超额亏损、确认公允价值变动损益
超额亏损、公司持有的石家庄瑞凯公司股权对应的金融资产公允价值
变动损失情况如下：
金额单位：元
项 目 本期数
超额亏损 -106,011,694.89
石家庄瑞凯公司股权公允价值变动 -62,426,470.27
合 计 -168,438,165.16
江苏科菲特公司本期被园区列为 2022 年度关闭退出企业，不再具备
持续经营可能性，且公司与江苏科菲特公司的少数股东不存在特殊约定。
截至 2022 年 12 月 31 日，公司对其持有的债权 217,326,147.78 元已发生
实质性损失，根据 2023 年 2 月 3 日由证监会发布的《监管规则适用指引
——会计类第 3 号》文件第 3-4 “计算归属于母公司所有者的利润时如何
考虑应收子公司债权的影响”章节规定，合并财务报表中将少数股东分担
该债权产生的损失金额-106,011,694.89 元全部计入“归属于母公司所有者
的利润”。
公司自 2020 年 11 月起失去对瑞凯公司的控制，并将对其投资转为其
他非流动金融资产列报。本期，公司聘请评估机构对股权价值进行评估，
因评估程序受限，评估机构出具了估值报告。公司以估值报告为依据调整
公允价值，确认该项投资的公允价值变动收益-62,426,470.27 元。
到重大影响，公司将持续改善经营状况，努力提升盈利水平，确保企业可
持续经营。
（1）化学农药业务。公司将继续做好农资电商业务，着力强化平台
供应链体系并打造开放平台，一方面依托安道麦辉丰的优质资源，同时面
向农资全行业大力度进行资源整合，使供应体系越发高效、稳定，在行业
中具有更强竞争力；另一方面持续做好系列活动，打造知名电商品牌。
（2）生物农资业务。公司自主研发出“能百旺”、“能健源”系列生物刺
激剂专利产品，累计申请国内发明专利 19 件，已获授权 11 件，申请 PCT
国际发明专利 6 件。全国农业技术推广服务中心试验示范结果表明，“能
百旺”、“能健源”系列产品具有极强的提质增产、抗逆减灾作用。“能百旺”、
“能健源”系列产品已经在水稻、小麦、玉米、棉花、烟草、苹果、猕猴桃、
草莓、葡萄、樱桃、辣椒、番茄等 17 种作物上登记，应用范围十分广泛。
旺两增两好农技服务项目”，以期实现农作物增产增收、农产品好吃好卖。
客户，扩充渠道资源，保障公司生物农资业务健康发展。
（3）石化供应链业务。江苏辉丰石化有限公司的石化仓储物流项目
占地 390 亩，配套有液体库和固体库，液体库占地面积 19 万平方米、总
库容量 30 万立方米，固体库占地面积 6.6 万平方米、建筑面积 4 万平方
米，储运规模每年可达 300 万吨。仓储经营品种主要有成品油、天然气、
液体和固体化学品原料等，已成为苏北地区重要的油品和化学品原料基地。
公司将以石化仓储为依托，着力发展农化及石化产品的贸易与供应链业务，
具体落实细化各业务模式规划定位，结合区位条件、上下游资源等竞争优
势，探索合适的拳头产品及主攻区域，着力开发有竞争优势的业务品种与
区域。辉丰石化作为专业的液氨进出口贸易供应商，一直关注研究氨氢一
体化新能源的机会。我们将利用大丰港 独特区位优势、铁路（正在建设中
的铁路支线将直达库区旁）及港口交通优势，打造国内重要的液氨贸易供
应商。同时以液氨储运销为支点，积极打通绿氨新能源产业链上下游。
（4）公司分别处置安道麦辉丰（江苏）有限公司和安道麦辉丰（上
海）农业技术有限公司 51%股权后，仍分别持有上述两家公司 49%股权，
经过重组以来的磨合与优化，两家公司未来的盈利将通过投资收益体现在
公司的合并财务报表中。重组交易方案中的分红安排也能保障公司获取持
久稳定的现金分红的权利。
原药及中间体、农药制剂的生产、销售和研发业务下沉至安道麦辉丰江苏
公司，并于 2021 年 5 月末将安道麦辉丰江苏公司 51%股权出售给安道麦
股份有限公司，使得公司 2022 年度农药研发项目投入及研发人员大幅减
少。
公司自主研发的“能百旺”、“能健源”系列生物农资产品获得国内发明
专利授权 11 件，申请 PCT 国际发明专利 6 件（已获得澳大利亚专利
授权），在 17 种作物上获得登记，应用范围十分广泛。短期能够支撑公
司生物农资业务的发展，同时公司将根据重大资产重组后的主营业务的发
展状况，适时补充研发人员，加大研发投入。
至 3 年、3 年以上的应收账款分别为 1.11 亿元、1.34 亿元；公司预付账款
余额为 0.51 亿元，较上年末增加 53.31%。请补充说明以下事项：
（1）你公司《关于 2021 年年报问询函回复公告》显示， 2020 年末
对广西黄河能源有限公司应收账款为 1.04 亿元，合同约定应于 2020 年 4
月付款。天眼查显示，广西黄河能源 2021 年 3 月即被法院列为限制高消
费企业，2021 年 12 月被列入失信被执行人。截至 2022 年末，广西黄河
能源仍未付款。请说明该笔交易的发生背景、你公司在与其发生交易时是
否审慎关注客户支付能力，账款逾期后采取的具体追索措施，截至目前的
付款情况，坏账计提比例仅 64.28%是否充分。
（2）除前述客户及前期已被证监会、证监局查实的虚构交易所涉客
户外，你公司其他主要应收账款欠款方的情况，包括客户名称、交易内容、
约定的付款时间、截至目前的收款情况等。
（3）你公司预付账款前五名情况，包括预付对象名称、交易内容、
预付金额、预付比例、合同约定的交货周期、截至目前的交货情况，在并
说明在营业收入大幅下滑的情况下，预付账款增加较多的原因及必要性，
是否符合行业惯例，预付账款是否具备商业实质。
公司回复：
司（以下简称“广西黄河能源”）于 2019 年 9 月开始合作大宗化学品贸易
业务，开展业务前对该客户的财务状况、信用、及支付能力进行了调查，
合作中，为进一步防范风险，要求广西黄河能源追加了房产作为保证并做
了抵押登记，双方于 2019 年 12 月 16 日签订了两份不动产抵押合同。辉
丰石化与广西黄河的贸易业务主要发生在 2019 年 9 月至 2020 年 3 月期
间，交易货物主要是二甲苯、3 号喷漆燃料、重芳烃。在履约期间，广西
黄河能源未能按时付款，辉丰石化在催款无果的情况下于 2021 年 3 月向
江苏省盐城市中级人民法院提起诉讼，盐城中院于 2021 年 9 月 30 日判
决广西黄河能源偿还辉丰石化货款 10,354 万元，并支付相应违约金；如
广西黄河能源未履行上述付款义务，辉丰石化有权就被告及担保人提供的
抵押物折价或拍卖、变卖的价款在抵押登记范围内优先受偿。辉丰石化已
向法院申请执行，目前部分抵押物进入法院委托资产评估阶段。
公司于 2022 年 12 月聘请第三方中介机构对两处抵押物进行资产评
估，评估按清算价值法拍折后计算，评估价共 3,698.64 万元，辉丰石化按
应收款账面价值与评估值的差额计提了坏账准备。辉丰石化按应收款账面
价值与评估值的差额作为计提依据是充分合理的。
约定的付款时间、截至目前的收款情况如下：
金额单位:元
截至本问询函
客户名称 账面余额 交易内容 约定付款时间 回复日回款情
况
应收客户 1 14,773,463.10 销售农药 2023 年 1-3 月 已经全部回款
设备租赁款：
对方经营困
设备租赁、仓储 难，预计无法
应收客户 2 10,843,346.37 年，仓储费：
服务 收回，公司已
向法院诉讼
月
草甘膦系列制
应收客户 3 10,259,727.13 剂、二甲铵盐水 2018 年 4-6 月 未回款
剂
应收客户 4 7,725,900.30 销售邻甲苯胺等 交割后 1 周内 回款 130.5 万元
应收客户 5 7,569,127.28 销售草铵膦 2023 年 1-3 月 已经全部回款
小计 51,171,564.18
额、预付比例、合同约定的交货周期、截至目前的交货情况。
金额单位：元
截至目前
预付比 合同约定的交货
单位名称 账面余额 交易内容 的交货情
例 周期
况
购买农药产 根据需方要求分 已交货
供应商 1 14,160,000.00 100%
品 批交货 40%
购买 80% 合同签订 7 天内
供应商 2 敌草隆水分 100% 付 30%，发货
货
散粒剂 前付 70%
已全部交
供应商 3 3,800,000.00 购买咪唑 100% 按需方要求发货
货
对方一次性交货 交货货值
供应商 4 2,711,042.36 购买肥料 100%
困难，分批交货 141,495 元
购买吡唑醚 已全部交
供应商 5 2,710,000.00 100% 2023 年 1 月
菌酯 货
小 计 27,548,542.36
预付款增加较多的主要原因是： 2022 年四季度农药市场价格波动明
显，为了规避价格风险，公司与部分供应商签订了锁定价格的采购合同，
合同约定：市场价格上涨，采购价格不变；市场价格下跌，采购价格随之
下浮，公司需全额预付合同款。该类业务为正常商业行为，具备商业实质。
亿元；销售费用 0.36 亿元，其中销售人员薪酬与上年基本持平。请补充
说明以下事项：
（1）结合你公司管理人员数量、平均薪酬水平，说明管理人员薪酬
总额较高的原因，费用归集是否准确。
（2）结合你公司销售人员数量变化、平均薪酬水平及营业收入大幅
下降的情况，说明销售人员薪酬与上年基本持平的原因，以及整体销售费
用较上年仅下降 19.09%的原因。
公司回复：
人员平均薪酬 18.5 万元。
营业收入较上年下降 75.58%、管理人员薪酬下降 45.97%的原因为：
公司 2021 年 5 月末将安道麦辉丰江苏公司 51%股权出售给安道麦股份有
限公司并完成交割。公司 2022 年度收入大幅下降, 公司向安道麦辉丰江
苏公司转移员工中的管理人员仅为与农药原药及中间体、农药制剂的生产
业务配套的人员，该部分人员薪酬占比较小，公司保留了大部分中高级管
理人员，同时公司将业务重心从江苏盐城大丰转移至上海，为了拓展新业
务以及加强企业内部管理引进了部分管理人员，介于地区薪酬差等综合因
素，造成管理费用人员薪酬支出并未显著减少。
金额单位：万元
项 目 2022 年度 2021 年度 变动比例%
销售人员数量 164 155 5.81%
工资薪金 2,229.91 2,242.22 [注] -0.55%
平均薪酬 13.60 14.47 -6.00%
[注] 安道麦辉丰江苏公司已于 2021 年 5 月出表，为了保持可比，2021 年工资薪金不包含转移至安道麦辉
丰江苏公司的销售人员的薪酬。工资薪金总额包含工资薪金、社保、公积金、工会经费以及福利费等。
如上表，剔除安道麦辉丰江苏公司 2021 年 5 月出表因素，销售人员
数量有所增加，销售人员薪酬与上年基本持平。营业收入较上年下降
公司向安道麦辉丰江苏公司转移的销售人员主要为农药原药及中间
体的销售人员，该部分人员数量较少薪酬支出较低。各子公司其余业务条
线的销售人员数量并没有大幅变动。另外，为拓展新业务，寻求新增长点，
各子公司于 2022 年均加强了销售团队建设，新组建大客户部、电商部、
贸易部、京东/天猫运营部、微商城运营部等。一方面由于新组建的销售部
门处于初步发展阶段面临市场挑战，销售业绩未达预期，而业务拓展的人
工费用、差旅及市场推广费用并未显著下降；另一方面，重组后公司农药
生产以及部分稳定销售的制剂业务转移至安道麦辉丰江苏公司，导致本期
农药原药及中间体、农药制剂的销售收入大幅下降，使得销售费用占比上
升。
公司石家庄瑞凯化工有限公司少数股东河北佰事达商贸有限公司之间因
原收购协议及草铵膦项目权属纠纷，导致公司对子公司失控，以及处置安
道麦的收益无法确认事项。请补充说明以下事项：
（1）截至目前你公司对草铵膦生产线改造的详细进展、投入金额，
后续还需实施改造的事项，你公司与安道麦股份有限公司的具体分歧点，
为消除分歧采取的具体措施。
（2）为消除前述保留意见所涉事项，你公司拟采取的具体应对措施。
公司回复：
生产线产量应达到或超过 417 吨/月，目前尚未达到协议约定，故公司有
义务将草铵膦生产线实际产量提升至协议约定的产量。2022 年 1 月，公
司与第三方服务机构签订委托开发合同，对草铵膦生产线进行提产研究。
截止年度报告披露日，第三方服务机构已为公司制定了提产的技术改造初
步方案，公司实际已支付第三方服务机构技术开发费用 153 万元。
因草铵膦产品市场价格持续下跌，公司与安道麦股份有限公司就草铵
膦项目的未来发展战略方向尚未达成一致，进而影响到技术改造方案的审
核评估。因此工程技改费用难以准确估算，公司尚无法估计需投入的成本
费用。公司与安道麦股份有限公司已建立沟通机制，双方正积极磋商中，
争取早日达成一致意见。
司多次沟通未果，2021 年公司委托天健会计师事务所注册会计师前往瑞
凯公司实际经营场所了解财务核算工作并要求查阅会计账簿等财务资料，
但瑞凯公司均不配合，导致公司无法对瑞凯公司进行审计。2021 年 7 月，
公司以股东知情权为由提起诉讼，并于 2022 年 1 月收到法院送达的《民
事判决书》，判决瑞凯公司须在规定时间内提供相关的会计报告、会计账
簿等资料，2022 年 4 月收到法院送达的维持一审判决的二审生效《民事
判决书》。在法院执行的情况下，审计程序依然受限，从而无法正常开展
对瑞凯公司的审计工作。对于瑞凯公司失控的事项，公司一直在积极沟通，
希望瑞凯公司履行《投资协议》中涉及的相关约定。后续，公司也将积极
寻求多元化的方案尽快解决该事项，保护公司及广大投资者的合法权益。
特此公告。
江苏辉丰生物农业股份有限公司董事会
二〇二三年六月二十日
查看原文公告
关键词：
